会社売却時にかかる税金の全解説｜節税対策と注意点を詳しく学ぼう

2024.09.13

M&Aコラム

会社売却時にかかる税金の全解説｜節税対策と注意点を詳しく学ぼう

1. 会社売却でかかる主な税金とは？

法人税の計算方法と注意点

会社売却に伴う利益は法人税の対象となります。法人税は、売却による純利益に課され、税率は利益の規模によって異なります。特に売却額が大きい場合、法人税の負担も増大するため、正確な計算と事前のシミュレーションが重要です。さらに、節税対策としては繰越欠損金を活用することが可能です。売却前に税務処理を整えることが、スムーズな取引を進める上で欠かせません。

消費税が適用されるケースとその対策

会社売却の際、事業譲渡など特定の取引形態では消費税が適用されることがあります。株式譲渡の場合は消費税がかかりませんが、事業譲渡では課税対象となるため注意が必要です。消費税の適用を避けたい場合、譲渡形式の選定が重要です。また、税務上の適正な処理を怠ると、後に多額の消費税が課されるリスクがあるため、専門家と相談しながら慎重に進めましょう。

個人株主にかかる所得税の概要

個人株主が会社売却を行う場合、株式譲渡益が所得税の対象となります。通常、株式譲渡益には20.315%の所得税が課されますが、売却額や他の所得状況によって負担額が変動します。さらに、長期保有株式に適用される優遇税制などを活用することで、税負担を軽減できる場合があります。所得税の計算は複雑なため、税理士のサポートを受けて正確に処理することが推奨されます。

2. 会社売却に伴う節税対策のポイント

繰越欠損金を活用した節税方法

会社が過去に損失を計上している場合、その損失（繰越欠損金）を売却利益と相殺することで法人税の負担を大幅に軽減することが可能です。繰越欠損金は最長で10年間繰り越すことができ、適切に活用すれば税負担を抑える効果が期待できます。ただし、売却前に適用条件や必要な申告手続きを確認しておくことが重要です。税理士との連携が、節税の鍵を握るポイントです。

株式譲渡と事業譲渡の違いによる税負担の差

会社売却には「株式譲渡」と「事業譲渡」の2つの主な方法があり、税負担に大きな差があります。株式譲渡は原則として消費税がかからないため、総合的な税負担が軽減されることが多いです。一方、事業譲渡では法人税や消費税が発生する可能性があり、売却時の税負担が増えることもあります。どちらの方法が有利かは、売却する事業の内容や規模によって異なるため、慎重な検討が必要です。

事前にできる節税準備とその効果

会社売却を成功させ、税負担を最小限に抑えるためには、事前の準備が欠かせません。例えば、売却時期の調整や、売却前に繰越欠損金を最大限活用するための調整が有効です。また、売却価格の交渉や支払いスケジュールも、税務上の負担を軽減するための重要な要素となります。売却プロセスを進める際は、早期に税理士と相談し、税制上のメリットを最大限に活かした計画を立てることが推奨されます。

3. 会社売却時の税務リスクとその回避策

税務調査のリスクとその対策

会社売却後には税務調査が行われることがあります。特に、大規模な売却や節税対策を行った場合、税務署が売却取引の適正性を確認するために調査が入るケースがあります。このため、売却前に帳簿をしっかり整理し、税務上の不備がないよう準備を進めておくことが重要です。税務調査に対応するためには、適切な専門家のサポートを受け、取引が合法的かつ適正に行われたことを証明できる状態にしておく必要があります。

専門家選びの重要性と節税のメリット

税務リスクを最小限に抑え、効果的な節税を実現するためには、適切な専門家の選定が不可欠です。税理士やM&Aアドバイザーなど、会社売却に精通した専門家の助言を受けることで、税務処理の正確性が保証され、節税対策が最大限に活かされます。専門家選びは、売却後の税務トラブルを回避するための重要なステップであり、長期的なリスクを考慮して慎重に行うべきです。

過度な節税対策はリスク？違法行為を避ける方法

節税対策を行うことは重要ですが、過度な節税は税務署から不正行為と見なされる可能性があります。特に、複雑な節税スキームを使用する際は、その適法性を確認することが不可欠です。違法な節税行為はペナルティを課されるリスクがあり、後に多額の追徴課税が発生することもあります。節税はあくまで合法的な範囲で行い、専門家の助言を仰いで正確な対策を講じることが必要です。